Darf ich auf einer Rechnung mit Differenzbesteuerung die Umsatzsteuer ausweisen?

Nein. Bei der Differenzbesteuerung nach §25a UStG darf die Umsatzsteuer nicht offen ausgewiesen werden. Weist du sie trotzdem aus, schuldest du den ausgewiesenen Betrag nach §14c UStG zusätzlich – und der Käufer kann ihn trotzdem nicht als Vorsteuer abziehen.

Welcher Hinweis muss auf eine §25a-Rechnung?

Je nach Ware ist einer der Hinweise nach §14a Abs. 6 UStG verpflichtend: „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung", „Kunstgegenstände/Sonderregelung" oder „Sammlungsstücke und Antiquitäten/Sonderregelung". Ohne diesen Hinweis ist die Rechnung formal fehlerhaft.

Welche Pflichtangaben braucht eine Rechnung mit Differenzbesteuerung?

Name und Anschrift von Verkäufer und Käufer, deine Steuernummer oder USt-IdNr., das Ausstellungsdatum, eine fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und handelsübliche Bezeichnung der Ware, der Zeitpunkt der Lieferung, der Gesamtbetrag als Bruttopreis ohne Steuerausweis und der Hinweis auf die Sonderregelung.

Rechnung mit Differenzbesteuerung: Muster & Generator (§25a UStG)

Eingaben

Verkäufer (du)

Name / Firma

Adresse

Kontakt (optional)

Steuernummer / USt-IdNr.

Käufer

Name / Firma

Adresse

Rechnungsdaten

Rechnungsnummer

Rechnungsdatum

Lieferdatum

Positionen

Pflichthinweis & Zusatz

Hinweis nach §14a Abs. 6 UStG

Zusatztext (optional)

Vorschau

Rechnungssteller

—

Rechnung

Rechnungsnummer: —

Rechnungsdatum: —

Lieferdatum: —

Rechnungsempfänger

—

Bezeichnung	Menge	Einzelpreis	Betrag
Noch keine Position erfasst
		Gesamtbetrag	—

Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung

Die Umsatzsteuer wird gemäß §25a UStG nicht gesondert ausgewiesen. Ein Vorsteuerabzug aus dieser Rechnung ist nicht möglich.

Was auf eine Rechnung mit Differenzbesteuerung gehört

Verkaufst du Gebrauchtware nach §25a UStG, sieht deine Rechnung anders aus als eine gewöhnliche Rechnung: Der Kunde bekommt einen Bruttopreis ohne Steuerausweis und einen vorgeschriebenen Hinweis auf die Sonderregelung. Pflicht sind:

Name und Anschrift von dir und dem Käufer
Deine Steuernummer oder USt-IdNr.
Ausstellungsdatum und fortlaufende Rechnungsnummer
Menge und handelsübliche Bezeichnung der Ware
Zeitpunkt der Lieferung
Gesamtbetrag als Bruttopreis — ohne gesonderten Steuerausweis
Hinweis nach §14a Abs. 6 UStG, z. B. „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung"

Die teuerste Falle: §14c UStG. Weist du auf einer §25a-Rechnung trotzdem Umsatzsteuer offen aus, schuldest du diesen Betrag dem Finanzamt zusätzlich — obwohl dein Kunde ihn nicht als Vorsteuer ziehen kann. Aus einem Flüchtigkeitsfehler in der Rechnungsvorlage wird so schnell eine echte Nachzahlung.

Pflichtangaben, Sonderfälle und Musterformulierungen im Detail: Zum Rechnungs-Ratgeber →

Für den Einkauf von Privatpersonen brauchst du das Gegenstück: einen Beleg, der deinen Einkaufspreis nachweist. Ohne ihn erkennt das Finanzamt die Differenzbesteuerung im Zweifel nicht an. → Ankaufsbeleg-Generator

Rechnungen, die den Einkaufspreis schon kennen

Storest ist die Warenwirtschaft für Gebrauchtwarenhändler: Jeder Artikel hat seinen Einkaufspreis, seinen Verkaufspreis und seinen Beleg. Rechnungen und Ankaufsbelege entstehen direkt aus diesen Daten — inklusive der Differenz pro Stück, auf die dein Steuerberater aufsetzt.

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Dieser Generator erzeugt eine Vorlage nach den üblichen Pflichtangaben und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Deine Daten bleiben im Browser — es wird nichts hochgeladen oder gespeichert.