Welcher Steuersatz gilt bei der Differenzbesteuerung?

Immer der allgemeine Steuersatz von 19 %, auch für Waren, die normalerweise mit 7 % besteuert werden, etwa Bücher. Das schreibt §25a Abs. 5 UStG vor.

Was passiert, wenn ich unter Einkaufspreis verkaufe?

Dann ist die Differenz null und es fällt keine Umsatzsteuer an. Bei der Einzeldifferenz darf der Verlust aber nicht mit Gewinnen aus anderen Verkäufen verrechnet werden.

Differenzbesteuerung Rechner (§25a) — mit Beispielen & Formel

Eingaben

Einkaufspreis

€

Verkaufspreis

€

Umsatzsteuer berücksichtigen 19 % MwSt. aus dem Gewinn herausrechnen

Ergebnis

Gewinn

Steuern

Aufteilung

Verkaufspreis 100 %

Gib Einkaufs- und Verkaufspreis ein, um die Aufteilung zu sehen.

So rechnet die Differenzbesteuerung

Bei der Differenzbesteuerung nach §25a UStG zahlst du Umsatzsteuer nicht auf den vollen Verkaufspreis, sondern nur auf deine Marge — die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis. Die Steuer steckt dabei bereits in der Differenz und wird herausgerechnet:

Differenz = Verkaufspreis − Einkaufspreis
Umsatzsteuer = Differenz × 19 ÷ 119
Gewinn nach Steuer = Differenz − Umsatzsteuer

Der Steuersatz ist immer 19 % — auch für Bücher oder andere Waren, die sonst mit 7 % besteuert werden. So schreibt es §25a Abs. 5 UStG vor.

Berechnungsbeispiele zur Differenzbesteuerung

Beispiel 1: Kamera vom Privatverkäufer

Einkaufspreis: 100,00 € · Verkaufspreis: 200,00 €
Differenz: 100,00 €
Umsatzsteuer: 100,00 € × 19 ÷ 119 = 15,97 €
Gewinn nach Umsatzsteuer: 84,03 €

Zum Vergleich: Mit Regelbesteuerung wären auf die 200 € ganze 31,93 € Umsatzsteuer fällig. Das rechnet der Regelbesteuerungs-Rechner nach.

Beispiel 2: Gebrauchtes Buch

Einkaufspreis: 2,00 € · Verkaufspreis: 8,00 €
Differenz: 6,00 €
Umsatzsteuer: 6,00 € × 19 ÷ 119 = 0,96 € — mit 19 %, nicht mit 7 %

Beispiel 3: Verkauf unter Einkaufspreis

Einkaufspreis: 150,00 € · Verkaufspreis: 120,00 €
Differenz: −30,00 € → Bemessungsgrundlage 0 €, keine Umsatzsteuer
Den Verlust darfst du bei der Einzeldifferenz nicht mit anderen Verkäufen verrechnen

Wer viele günstige Artikel im Paket kauft, kann stattdessen die Gesamtdifferenz nutzen — dann gleichen sich Gewinne und Verluste eines Monats aus. Die Unterschiede stehen im Ratgeber Einzeldifferenz oder Gesamtdifferenz.

Was der Rechner nicht berücksichtigt

Plattformgebühren, Versand und Aufbereitung mindern die §25a-Differenz nicht — sie sind nur für deinen Gewinn relevant. Was nach allen Kosten übrig bleibt, zeigt der Margenrechner. Und damit du die Differenzbesteuerung überhaupt anwenden darfst, brauchst du für jeden Artikel einen Ankaufsbeleg.

Diese Rechnung für jeden Artikel — automatisch

In Storest trägt jeder Artikel seinen Einkaufspreis mit. Beim Verkauf stehen Differenz und Umsatzsteuer automatisch fest, die Rechnung bekommt den §25a-Hinweis, und du siehst in der Auswertung, welcher Einkauf sich gelohnt hat.

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Häufige Fragen

Wie berechnet man die Differenzbesteuerung?

Verkaufspreis minus Einkaufspreis ergibt die Differenz. Daraus rechnest du die Umsatzsteuer mit 19 ÷ 119 heraus. Bei 100 € Differenz sind das 15,97 €.

Welcher Steuersatz gilt?

Immer 19 %, auch für Waren mit sonst ermäßigtem Steuersatz.

Muss die Umsatzsteuer auf der Rechnung stehen?

Nein, im Gegenteil: Bei der Differenzbesteuerung darfst du die Umsatzsteuer nicht ausweisen. Was stattdessen auf die Rechnung gehört, steht im Ratgeber Rechnung bei Differenzbesteuerung.

Dieser Rechner ist eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuerberatung.