Was die Gesamtdifferenz ist
Bei der Differenzbesteuerung versteuerst du normalerweise die Marge jedes einzelnen Stücks. § 25a Abs. 4 UStG erlaubt stattdessen, alle Umsätze eines Besteuerungszeitraums nach dem Gesamtbetrag zu bemessen, um den die Summe der Verkaufspreise die Summe der Einkaufspreise dieses Zeitraums übersteigt. Zulässig ist das nur für Gegenstände, deren Einkaufspreis 750 € nicht übersteigt.
Umsatzsteuer = Gesamtdifferenz × 19 ÷ 119
Ist die Gesamtdifferenz negativ, beträgt die Bemessungsgrundlage 0 €.
Beispiel: drei Artikel, ein Fehlkauf
- Artikel A: Einkauf 50 € → Verkauf 150 € · Artikel B: Einkauf 200 € → Verkauf 220 € · Artikel C: Einkauf 300 € → Verkauf 150 €
- Einzeldifferenz: A und B ergeben 120 € Marge, C zählt mit 0 €. Umsatzsteuer: 120 € × 19 ÷ 119 = 19,16 €
- Gesamtdifferenz: Verkäufe 520 € − Einkäufe 550 € = −30 €. Bemessungsgrundlage 0 €, Umsatzsteuer 0,00 €
Drei Punkte, die der Rechner beachtet
- 750 € je Gegenstand: Maßgeblich ist der Einkaufspreis des einzelnen Stücks. Stücke darüber rechnest du daneben nach der Einzeldifferenz ab (Abschnitt 25a.1 Abs. 13 UStAE). Der Rechner markiert sie und rechnet sie einzeln
- Einkäufe zählen im Zeitraum des Einkaufs: In die Summe der Einkaufspreise gehen alle Einkäufe des Zeitraums ein, auch die noch nicht verkauften. Ein Einkauf mindert also sofort die Gesamtdifferenz, der spätere Verkauf zählt dann in voller Höhe
- Verluste gleichen sich aus: Innerhalb eines Kalenderjahres lassen sich negative und positive Gesamtdifferenzen einzelner Voranmeldungszeiträume verrechnen. Ein negativer Jahresbetrag verfällt und lässt sich nicht in spätere Jahre mitnehmen
Was du vor der Wahl wissen musst
- Die Gesamtdifferenz gilt einheitlich für alle Gegenstände bis 750 € Einkaufspreis. Du kannst sie nicht auf bestimmte Warengruppen beschränken
- Ein Wechsel zwischen Einzel- und Gesamtdifferenz ist nur zu Beginn eines Kalenderjahres zulässig (Abschnitt 25a.1 Abs. 14 UStAE)
- Wer die Gesamtdifferenz anwendet, kann für diese Stücke nicht mehr je Lieferung auf die Differenzbesteuerung verzichten (§ 25a Abs. 8 UStG)
- Bei einem Konvolut bis 750 € Gesamteinkaufspreis musst du die Einkaufspreise der einzelnen Stücke nicht ermitteln (Abschnitt 25a.1 Abs. 12 UStAE)
Wann welche Methode passt, erklärt der Ratgeber Einzeldifferenz oder Gesamtdifferenz. Wie sich Sets und Bundles auswirken, steht im Ratgeber Bundles und Sets bei der Differenzbesteuerung.
Nur ein einzelnes Stück durchrechnen? Zum Differenzbesteuerung-Rechner →
Gesamtdifferenz ohne Tabellen
In Storest legst du einen Sammelankauf als Charge an. Jeder Verkauf zählt gegen den Einkaufspreis der Charge, der Restwert steht jederzeit da, und teure Einzelstücke laufen daneben über die Einzeldifferenz.
Kostenlos startenFür wen das im Alltag wichtig ist: Händler mit vielen günstigen Einzelteilen, etwa An- und Verkauf, Antiquitäten und Trödel, Sammelkarten oder Vintage-Mode.
Häufige Fragen
Wie berechnet man die Gesamtdifferenz?
Summe der Verkaufspreise eines Besteuerungszeitraums minus Summe der Einkaufspreise dieses Zeitraums. Aus dem Ergebnis rechnest du die Umsatzsteuer mit 19 ÷ 119 heraus. Ist die Gesamtdifferenz negativ, beträgt die Bemessungsgrundlage 0 €.
Bis zu welchem Einkaufspreis ist die Gesamtdifferenz zulässig?
Bis 750 € Einkaufspreis je Gegenstand (§ 25a Abs. 4 Satz 2 UStG). Für teurere Stücke gilt daneben die Einzeldifferenz.
Kann ich Verluste bei der Gesamtdifferenz verrechnen?
Ja, innerhalb des Kalenderjahres: Verluste aus einzelnen Stücken mindern die Gesamtdifferenz, und negative Beträge einzelner Voranmeldungszeiträume lassen sich mit positiven verrechnen. Ein negativer Jahresbetrag lässt sich nicht in spätere Jahre übertragen.
Kann ich während des Jahres zwischen Einzel- und Gesamtdifferenz wechseln?
Nein. Ein Wechsel ist nur zu Beginn eines Kalenderjahres zulässig (Abschnitt 25a.1 Abs. 14 UStAE).
Zählen bei der Gesamtdifferenz auch unverkaufte Artikel?
Ja. In die Summe der Einkaufspreise gehen alle Einkäufe des Zeitraums ein, unabhängig davon, ob die Stücke schon verkauft sind. Der spätere Verkauf zählt dann in voller Höhe als Verkaufspreis.
Quellen & Rechtsgrundlagen
- § 25a UStG – Differenzbesteuerung Abs. 4 und Abs. 8 · gesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass Abschnitt 25a.1 Abs. 11 bis 14 · Bundesfinanzministerium, Fassung vom 19.10.2026
Stand: November 2026
Dieser Rechner ist eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Die Wahl der Methode gilt für das ganze Kalenderjahr und gehört mit der Steuerberatung abgestimmt.