Die zwei Grenzen des § 19 UStG
Die Umsätze eines Kleinunternehmers sind steuerfrei, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 € nicht überschreitet (§ 19 Abs. 1 UStG). Beide Bedingungen müssen erfüllt sein.
| Grenze | Was passiert beim Überschreiten | Fundstelle |
|---|---|---|
| 25.000 € im Vorjahr | Im laufenden Jahr sind alle Umsätze steuerpflichtig, auch wenn du dieses Jahr weniger umsetzt | Abschnitt 19.1 Abs. 2 UStAE |
| 100.000 € im laufenden Jahr | Schon der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, ist nicht mehr steuerfrei | Abschnitt 19.1 Abs. 2 UStAE |
| Jahr der Aufnahme der Tätigkeit | Maßgebend ist die Grenze von 25.000 €, bezogen auf den tatsächlichen Umsatz | Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE |
Bei Gebrauchtware zählt der Verkaufserlös
Der Gesamtumsatz wird nach vereinnahmten Entgelten berechnet (§ 19 Abs. 2 UStG). Für Wiederverkäufer heißt das: Es zählt, was deine Kunden zahlen, nicht deine Handelsspanne. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass sagt das ausdrücklich: In den Fällen der Differenzbesteuerung bestimmt sich der Gesamtumsatz nach dem vereinnahmten Entgelt und nicht nach dem Differenzbetrag (Abschnitt 19.2 Abs. 2).
Was nach der Grenze kommt
Mit dem Wechsel in die Regelbesteuerung führst du Umsatzsteuer ab. Für Ware, die du ohne Umsatzsteuer eingekauft hast, wendest du dann die Differenzbesteuerung an und versteuerst nur die Marge. Dafür brauchst du den Einkaufspreis jedes Stücks mit Beleg, auch für Ware, die du noch als Kleinunternehmer eingekauft hast. Die Einzelheiten stehen im Ratgeber Differenzbesteuerung und Kleinunternehmerregelung.
Was kostet dich die Umsatzsteuer je Stück? Zum Differenzbesteuerung-Rechner →
Drei Grenzen, die oft verwechselt werden
- Kleinunternehmergrenze: 25.000 € und 100.000 € Gesamtumsatz, betrifft nur die Umsatzsteuer
- DAC7-Meldeschwelle: 30 Verkäufe oder 2.000 € im Jahr, ab hier meldet die Plattform deine Daten. Das prüfst du im DAC7-Rechner
- Gewerblichkeit: hat keine feste Zahl, sondern hängt an deinem Verhalten. Eine Einschätzung gibt der Check „Bin ich gewerblich?“
Heute Kleinunternehmer, morgen regelbesteuert
Storest führt jeden Artikel mit Einkaufspreis, Verkaufspreis und Beleg, unabhängig davon, ob du gerade Umsatzsteuer abführst. Wenn der Wechsel kommt, ist die Datenbasis für die Differenzbesteuerung schon da.
Kostenlos startenHäufige Fragen
Wie hoch ist die Kleinunternehmergrenze 2026?
Der Gesamtumsatz darf im Vorjahr 25.000 € nicht überschritten haben und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreiten (§ 19 Abs. 1 UStG).
Zählt bei der Differenzbesteuerung der Umsatz oder die Marge für die Kleinunternehmergrenze?
Der Umsatz. Der Gesamtumsatz bestimmt sich bei der Differenzbesteuerung nach dem vereinnahmten Entgelt und nicht nach dem Differenzbetrag (Abschnitt 19.2 Abs. 2 UStAE).
Was passiert, wenn ich 100.000 € im laufenden Jahr überschreite?
Schon der Umsatz, mit dem die Grenze überschritten wird, ist nicht mehr steuerfrei. Alle Umsätze davor bleiben steuerfrei.
Welche Grenze gilt im Gründungsjahr?
Nimmst du deine Tätigkeit im Laufe eines Jahres neu auf, ist für dieses Jahr die Grenze von 25.000 € maßgebend, bezogen auf den tatsächlichen Umsatz (Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE).
Wende ich als Kleinunternehmer die Differenzbesteuerung an?
Nein. Solange deine Umsätze nach § 19 UStG steuerfrei sind, gibt es keine Umsatzsteuer, die die Differenzbesteuerung mindern könnte. Wichtig wird sie mit dem Wechsel in die Regelbesteuerung.
Quellen & Rechtsgrundlagen
- § 19 UStG – Besteuerung der Kleinunternehmer Abs. 1 und 2 · gesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass Abschnitte 19.1 Abs. 2 und 3, 19.2 Abs. 1 und 2 · Bundesfinanzministerium, Fassung vom 19.10.2026
- § 25a UStG – Differenzbesteuerung gesetze-im-internet.de
Stand: November 2026
Dieser Rechner ist eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Der Rechner betrachtet nur die Umsatzgrenzen und geht davon aus, dass alle eingetragenen Erlöse zum Gesamtumsatz zählen.