Retoure bei Differenzbesteuerung

Storno, Umsatzsteuer-Korrektur und Wiedereinbuchung — was bei einer Rückgabe wirklich passiert

Im Onlinehandel gehören Rückgaben dazu, auch bei Gebrauchtware. Bei der Differenzbesteuerung stellen sie aber Fragen, die im Regelbesteuerungs-Alltag nicht auftauchen: Welche Steuer wird korrigiert? Und mit welchem Einkaufspreis verkaufst du den Artikel beim zweiten Mal?

1. Die kurze Antwort

Eine Rückgabe macht den Verkauf rückgängig. Die Umsatzsteuer auf die Differenz entfällt, der Artikel kommt mit seinem ursprünglichen Einkaufspreis zurück in den Bestand, und beim nächsten Verkauf wird die Differenz neu aus diesem Einkaufspreis berechnet.

2. Was mit der Umsatzsteuer passiert

Bei der Differenzbesteuerung zahlst du Umsatzsteuer nur auf die Marge. Verkaufst du einen Artikel, den du für 100 € angekauft hast, für 200 €, sind darin rund 15,97 € Umsatzsteuer enthalten. Gibt der Käufer den Artikel zurück und du erstattest den vollen Preis, gibt es keine Lieferung mehr — und damit auch keine Steuer darauf.

Wichtig ist der Zeitpunkt: Nach §17 UStG korrigierst du die Steuer in dem Voranmeldungszeitraum, in dem die Rückgabe stattfindet. Wurde im März verkauft und im April zurückgegeben, mindert die Rückgabe deine Umsatzsteuer im April. Die März-Voranmeldung bleibt, wie sie ist.

3. Stornorechnung statt Löschen

Hast du zum Verkauf eine Rechnung ausgestellt, darfst du sie nicht löschen oder überschreiben. Stattdessen erstellst du eine Stornorechnung (auch Rechnungskorrektur genannt), die auf die ursprüngliche Rechnung verweist und sie mit negativen Beträgen neutralisiert. Der §25a-Hinweis gehört auch auf die Stornorechnung, und wie beim Original wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen.

Welche Angaben die ursprüngliche Rechnung braucht, steht im Ratgeber Rechnung bei Differenzbesteuerung.

4. Zurück ins Lager — mit dem alten Einkaufspreis

Hier passieren die meisten Fehler. Der zurückgegebene Artikel ist kein neuer Einkauf. Er hat seinen Einkaufspreis von damals, und genau der zählt beim Wiederverkauf.

  1. Du hast eine Kamera für 100 € von privat angekauft.
  2. Verkauf für 200 € — Differenz 100 €, darin 15,97 € Umsatzsteuer.
  3. Rückgabe, volle Erstattung — die 15,97 € werden korrigiert, die Kamera liegt wieder im Lager.
  4. Zweiter Verkauf für 180 € — Differenz 80 € (180 € − 100 €), darin 12,77 € Umsatzsteuer.

Wer die Kamera stattdessen mit 0 € oder mit dem Erstattungsbetrag neu einbucht, rechnet beim zweiten Verkauf mit der falschen Differenz — und zahlt entweder zu viel Steuer oder zu wenig.

Differenz für den Wiederverkauf berechnen? Zum Differenzbesteuerungs-Rechner →

5. Teilerstattung statt Rückgabe

Oft behält der Käufer den Artikel und bekommt einen Teil des Preises zurück, etwa wegen eines Kratzers, der nicht in der Beschreibung stand. Umsatzsteuerlich ist das eine Minderung des Verkaufspreises:

  • Verkaufspreis 200 €, Erstattung 30 € — der Verkaufspreis ist nun 170 €.
  • Die Differenz sinkt von 100 € auf 70 €, die Steuer darin von 15,97 € auf 11,18 €.
  • Die 4,79 € Unterschied korrigierst du im Monat der Erstattung.
Fällt der Verkaufspreis durch die Erstattung unter den Einkaufspreis, ist die Differenz bei der Einzeldifferenz null. Der Verlust mindert nicht die Umsatzsteuer anderer Verkäufe.

6. eBay-Rückgaben im Alltag

Auf eBay läuft eine Rückgabe in Stufen: Der Käufer beantragt sie, du nimmst sie an oder lehnst sie ab, der Artikel wird zurückgeschickt, und nach der Erstattung schließt eBay den Fall. Steuerlich und im Bestand zählt erst der Abschluss — solange der Artikel unterwegs ist, ist er weder verkauft noch wieder verfügbar.

Praktisch heißt das: Rückgaben brauchen einen festen Ablauf. Wer sie im eBay-Postfach bearbeitet, die Rechnung in einem zweiten Tool storniert und den Bestand in einer Tabelle korrigiert, hat drei Stellen, an denen etwas vergessen werden kann. Und Gebühren, die eBay bei einer Erstattung zurückgibt oder einbehält, gehören separat in deine Gewinnrechnung — sie ändern an der §25a-Differenz nichts.

7. Typische Fehler

  • Die alte Rechnung löschen statt stornieren.
  • Die Steuer rückwirkend im Verkaufsmonat korrigieren statt im Monat der Rückgabe.
  • Den Artikel ohne oder mit falschem Einkaufspreis zurück ins Lager buchen.
  • Teilerstattungen gar nicht erfassen — dann versteuerst du Geld, das du nie behalten hast.
  • Rückgaben nie auswerten — dabei zeigt die Retourenquote je Artikel und Kanal, wo Beschreibungen oder Zustandsangaben nicht stimmen.

Retouren in Storest

In Storest buchst du eine Retoure direkt am Verkauf: Die Stornorechnung entsteht automatisch, und der Artikel geht mit seinem ursprünglichen Einkaufspreis zurück in den Bestand. Mit der eBay-Schnittstelle siehst du offene eBay-Rückgaben in Storest, nimmst sie an oder lehnst sie ab und übernimmst sie nach Abschluss als Retoure. Die Auswertung zeigt dir die Retourenquote je Kanal und je Artikel.

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8. Häufige Fragen (FAQ)

Bekomme ich die §25a-Umsatzsteuer bei einer Retoure zurück?

Ja. Die Lieferung wird rückgängig gemacht, damit entfällt die Steuer auf die Differenz. Du korrigierst sie im Voranmeldungszeitraum der Rückgabe.

Mit welchem Einkaufspreis verkaufe ich den Artikel erneut?

Mit dem ursprünglichen. Die Rückgabe ist kein neuer Einkauf. Beim nächsten Verkauf wird die Differenz wieder aus dem alten Einkaufspreis berechnet.

Und wenn der Artikel beschädigt zurückkommt?

Der Einkaufspreis für §25a bleibt derselbe — auch wenn du den Artikel jetzt nur noch günstiger verkaufen kannst. Die niedrigere Differenz beim Wiederverkauf gleicht das umsatzsteuerlich aus. Ist der Artikel unverkäuflich, gehört er aus dem Bestand ausgebucht; wie du den Verlust ertragsteuerlich behandelst, klärst du mit deinem Steuerberater.

Gilt das auch, wenn ich Kleinunternehmer bin?

Als Kleinunternehmer führst du keine Umsatzsteuer ab, also gibt es auch keine zu korrigieren. Rechnung stornieren und Artikel mit Einkaufspreis zurückbuchen solltest du trotzdem — spätestens beim Wechsel in die Regelbesteuerung brauchst du die Daten. Mehr dazu im Ratgeber Differenzbesteuerung & Kleinunternehmer.

Dieser Artikel ist eine allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung.