Für Gold gibt es die Steuerbefreiung für Anlagegold. Für Silber gibt es sie nicht. Wer mit Silberbarren und Silbermünzen handelt, hat es deshalb mit drei anderen Regeln zu tun: dem allgemeinen Steuersatz, dem ermäßigten Satz für Sammlermünzen und der Differenzbesteuerung. Dieser Ratgeber ordnet sie.
1. Die Regeln im Überblick
| Ware | Regel | Fundstelle |
|---|---|---|
| Silberbarren, Granulat, Silber in Rohform | 19 %, keine Differenzbesteuerung | § 12 Abs. 1, § 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG |
| Silbermünzen bis 250 % des Metallwerts | 19 % bei Regelbesteuerung | Anlage 2 Nr. 54 UStG (nicht erfüllt) |
| Silbermünzen über 250 % des Metallwerts | 7 % als Sammlungsstück | § 12 Abs. 2 Nr. 1, Anlage 2 Nr. 54 UStG |
| Silbermünzen, ohne Umsatzsteuer eingekauft | Differenzbesteuerung möglich, 19 % auf die Marge | § 25a Abs. 1 und 5 UStG |
| Silber in Rohform an Unternehmer ab 5.000 € | Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers | § 13b Abs. 2 Nr. 11, Anlage 4 Nr. 1 UStG |
2. Silberbarren und Granulat: 19 %
Die Steuerbefreiung des § 25c UStG gilt nur für Anlagegold. Silberbarren werden mit dem allgemeinen Steuersatz von 19 % besteuert. Auch die Differenzbesteuerung hilft hier nicht: Sie gilt nicht für Edelmetalle der Zolltarif-Position 7106, also Silber in Rohform, als Halbzeug oder Pulver (§ 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG). Das gilt auch dann, wenn du den Barren von privat angekauft hast.
3. Silbermünzen: die 250-Prozent-Grenze
Münzen und Medaillen aus Edelmetallen gelten als Sammlungsstücke von münzkundlichem Wert, wenn die Bemessungsgrundlage mehr als 250 % des Metallwerts beträgt, der sich aus dem Feingewicht ergibt, jeweils ohne Umsatzsteuer (Anlage 2 Nr. 54 Buchst. c Doppelbuchst. cc UStG). Dann gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 %. Liegt der Preis darunter, bleibt es bei 19 %.
Beispiel Sammlermünze: Metallwert 30 €, Verkaufspreis ohne Umsatzsteuer 90 €. Das sind 300 % des Metallwerts, es gelten 7 %.
Dass eine Münze gesetzliches Zahlungsmittel ist, macht ihren Verkauf nicht steuerfrei: Wird sie mit einem höheren Wert als ihrem Nennwert umgesetzt, ist davon auszugehen, dass sie wegen ihres Metallgehalts oder Sammlerwerts gehandelt wird (Abschnitt 4.8.3 Abs. 2 UStAE).
Preis und Metallwert eintragen und die Grenze prüfen? Zum Umsatzsteuer-Check für Edelmetall →
4. Differenzbesteuerung bei Silbermünzen
Münzen fallen nicht unter den Ausschluss für Edelmetalle in Rohform. Kaufst du Silbermünzen ohne Umsatzsteuer ein, etwa von privat, kannst du beim Weiterverkauf die Differenzbesteuerung anwenden. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass nennt den Handel mit Kursmünzen ausdrücklich (Abschnitt 25a.1 Abs. 1). Versteuert wird dann nur die Marge, immer mit 19 % (§ 25a Abs. 5 UStG), auch wenn für die Münze sonst 7 % gelten würden.
Für selbst eingeführte Sammlungsstücke gibt es zusätzlich ein Wahlrecht nach § 25a Abs. 2 UStG. Wie es funktioniert und wann es ausgeschlossen ist, steht im Ratgeber Differenzbesteuerung bei Kunst und Antiquitäten. Die Voraussetzungen der Differenzbesteuerung allgemein erklärt der Ratgeber Differenzbesteuerung nach §25a UStG.
5. Verkauf an Unternehmer: Reverse Charge ab 5.000 €
Lieferst du Silber in Rohform, als Halbzeug oder Pulver an einen Unternehmer und beträgt die Summe der Entgelte im Rahmen eines wirtschaftlichen Vorgangs mindestens 5.000 €, schuldet der Empfänger die Steuer (§ 13b Abs. 2 Nr. 11 und Abs. 5 UStG mit Anlage 4 Nr. 1). Deine Rechnung weist dann keine Umsatzsteuer aus. Unter 5.000 € stellst du die 19 % selbst in Rechnung.
6. Platin und Palladium
Für Platin gelten dieselben Regeln wie für Silber: keine Steuerbefreiung, keine Differenzbesteuerung für Rohformen der Position 7110 und Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ab 5.000 € (Anlage 4 Nr. 2 UStG). Zu Platin im Sinne des § 25a zählen nach dem Umsatzsteuer-Anwendungserlass auch Iridium, Osmium, Palladium, Rhodium und Ruthenium (Abschnitt 25a.1 Abs. 1).
7. So führst du das in Storest
- Steuerart je Stück: §25a, 19 % oder 7 %, gemischt auf einer Rechnung
- Reverse Charge je Verkauf für Lieferungen an Unternehmer nach § 13b
- Feingehalt, Gewicht und Prägejahr als Felder am Stück
- Einkaufspreis je Stück, auch bei mehreren gleichen Münzen aus verschiedenen Ankäufen
Mehr dazu auf der Seite Software für Goldankauf und Münzhandel. Die Regeln für Gold stehen im Ratgeber Gold, Schmuck und Münzen: welche Umsatzsteuer gilt? Feingewicht und Materialwert rechnest du im Goldankauf-Rechner, der auch Silber und Platin kennt.
Silber, Gold und Schmuck in einem Bestand
In Storest setzt du die Steuerart je Stück: §25a, 19 %, 7 % oder Anlagegold nach §25c, auch gemischt auf einer Rechnung. Feingehalt und Gewicht stehen als Felder am Stück.
Kostenlos startenHäufige Fragen
Sind Silbermünzen umsatzsteuerfrei?
Nein. Die Steuerbefreiung des § 25c UStG gilt nur für Anlagegold. Silbermünzen werden mit 19 % besteuert, mit 7 % als Sammlungsstück oder nach der Differenzbesteuerung.
Wann gelten für Silbermünzen 7 % Umsatzsteuer?
Wenn die Bemessungsgrundlage mehr als 250 % des Metallwerts beträgt, der sich aus dem Feingewicht ergibt. Dann gilt die Münze als Sammlungsstück von münzkundlichem Wert (Anlage 2 Nr. 54 UStG).
Kann ich Silbermünzen differenzbesteuert verkaufen?
Ja, wenn du sie ohne Umsatzsteuer eingekauft hast, etwa von privat. Versteuert wird dann nur die Marge, mit 19 % (§ 25a UStG).
Gilt die Differenzbesteuerung für Silberbarren?
Nein. Silber in Rohform der Zolltarif-Position 7106 ist von der Differenzbesteuerung ausgeschlossen (§ 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG).
Wer schuldet die Umsatzsteuer bei Silberlieferungen an Unternehmer?
Ab 5.000 € Entgelt je wirtschaftlichem Vorgang der Empfänger, wenn er Unternehmer ist und es um Silber in Rohform, als Halbzeug oder Pulver geht (§ 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG, Anlage 4 Nr. 1).
Quellen & Rechtsgrundlagen
- § 25a UStG – Differenzbesteuerung Abs. 1 Nr. 3, Abs. 2 und Abs. 5 · gesetze-im-internet.de
- § 25c UStG – Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold gesetze-im-internet.de
- § 12 UStG – Steuersätze Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 1 · gesetze-im-internet.de
- Anlage 2 UStG – ermäßigter Steuersatz Nr. 54 Buchst. c: Münzen und Medaillen aus Edelmetallen · gesetze-im-internet.de
- § 13b UStG – Leistungsempfänger als Steuerschuldner Abs. 2 Nr. 11 und Abs. 5 · gesetze-im-internet.de
- Anlage 4 UStG Nr. 1 Silber, Nr. 2 Platin · gesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass Abschnitte 4.8.3 Abs. 2 und 25a.1 Abs. 1 · Bundesfinanzministerium, Fassung vom 19.10.2026
Stand: November 2026
Dieser Artikel ist eine allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Welche Regel für eine bestimmte Münze gilt, hängt von der Einreihung in den Zolltarif und vom Einzelfall ab.