Im Goldankauf landen sehr unterschiedliche Dinge auf dem Tresen: Barren, Goldmünzen, Ringe, Ketten, Zahngold und Sammlermünzen. Umsatzsteuerlich gelten dafür vier verschiedene Regeln. Dieser Ratgeber ordnet sie, jeweils mit der Fundstelle im Umsatzsteuergesetz.
1. Die vier Regeln im Überblick
| Ware | Regel | Fundstelle |
|---|---|---|
| Anlagegold: Barren ab 995 Tausendstel, bestimmte Goldmünzen | steuerfrei | § 25c Abs. 1 und 2 UStG |
| Gebrauchter Schmuck, ohne Umsatzsteuer eingekauft und als Schmuck weiterverkauft | Differenzbesteuerung möglich | § 25a Abs. 1 UStG |
| Edelmetalle der Positionen 7106, 7108, 7110, 7112 | keine Differenzbesteuerung | § 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG |
| Gold in Rohform oder als Halbzeug ab 325 Tausendstel an Unternehmer | Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers | § 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG |
| Bruchgold und anderer Edelmetallschrott (Position 7112) an Unternehmer | Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers | § 13b Abs. 2 Nr. 7, Anlage 3 Nr. 7 UStG |
| Münzen und Medaillen aus Edelmetall über 250 % des Metallwerts | ermäßigter Steuersatz | § 12 Abs. 2 Nr. 1, Anlage 2 Nr. 54 |
Welche Regel für ein bestimmtes Stück gilt, hängt von der Einreihung in den Zolltarif und vom Einzelfall ab. Im Zweifel klärst du das mit deiner Steuerberatung.
2. Anlagegold: steuerfrei nach § 25c
Die Lieferung von Anlagegold ist steuerfrei (§ 25c Abs. 1 UStG). Anlagegold sind nach § 25c Abs. 2:
- Barren und Plättchen mit einem von den Goldmärkten akzeptierten Gewicht und einem Feingehalt von mindestens 995 Tausendstel
- Goldmünzen mit einem Feingehalt von mindestens 900 Tausendstel, die nach dem Jahr 1800 geprägt wurden, in ihrem Ursprungsland gesetzliches Zahlungsmittel sind oder waren und üblicherweise zu einem Preis verkauft werden, der den Offenmarktwert ihres Goldgehalts um nicht mehr als 80 % übersteigt
Für Umsätze mit Anlagegold gelten zusätzlich die Identifizierungs-, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten des Geldwäschegesetzes entsprechend (§ 25c Abs. 6 UStG).
3. Gebrauchter Schmuck: Differenzbesteuerung möglich
Kaufst du gebrauchten Schmuck von privat, wurde für die Lieferung an dich keine Umsatzsteuer geschuldet. Als Wiederverkäufer kannst du beim Weiterverkauf dann die Differenzbesteuerung anwenden (§ 25a Abs. 1 UStG). Versteuert wird nur die Marge, mit 19 % (§ 25a Abs. 5).
Das gilt für Schmuck, den du als Schmuck weiterverkaufst. Kann ein Stück seine ursprüngliche Funktion nicht mehr erfüllen und wird es nur noch wegen des Werts gehandelt, der dem Metall oder den Steinen innewohnt, ist die Differenzbesteuerung ausgeschlossen (Abschnitt 25a.1 Abs. 1 Satz 9 UStAE). Dann gelten die Regeln aus Abschnitt 4.
Auf der Rechnung steht dann der Hinweis „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“, ohne gesonderten Steuerausweis (§ 14a Abs. 6 UStG).
4. Edelmetall in Rohform und Bruchgold: kein §25a
Die Differenzbesteuerung gilt nicht für Edelsteine der Positionen 7102 und 7103 und nicht für Edelmetalle der Positionen 7106, 7108, 7110 und 7112 des Zolltarifs (§ 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG). Darunter fallen Silber, Gold und Platin in Rohform, als Halbzeug oder Pulver sowie Abfälle und Schrott von Edelmetallen.
Lieferst du solche Ware an einen Unternehmer, etwa an eine Scheideanstalt, schuldet der Empfänger die Steuer (§ 13b Abs. 5 UStG). Welche Nummer des § 13b Abs. 2 gilt, hängt vom Zustand der Ware ab:
- Bruchgold und anderer Edelmetallschrott: Alte Gold- und Silberwaren, die durch Zerbrechen, Zerschlagen oder Abnutzung für ihren ursprünglichen Zweck unbrauchbar geworden sind, zählen zu den Abfällen und zum Schrott von Edelmetallen (Nr. 7 mit Anlage 3 Nr. 7, Abschnitt 13b.4 UStAE). Eine Betragsgrenze gibt es nicht
- Gold in Rohform oder als Halbzeug mit mindestens 325 Tausendstel Feingehalt, auch eingeschmolzenes Bruchgold und grob verschmolzene Barren (Nr. 9, Abschnitt 13b.6 UStAE). Ebenfalls ohne Betragsgrenze
- Silber und Platin in Rohform, auch eingeschmolzener Schrott: erst ab 5.000 € Entgelt je wirtschaftlichem Vorgang (Nr. 11 mit Anlage 4)
Auf deiner Rechnung steht dann keine Umsatzsteuer, sondern der Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers. Waren, die mit oder ohne Reparatur noch für ihren ursprünglichen Zweck brauchbar sind, zählen nicht zum Schrott.
5. Sammlermünzen: 7 %
Münzen und Medaillen aus Edelmetallen gelten als Sammlungsstücke von münzkundlichem Wert, wenn die Bemessungsgrundlage mehr als 250 % des Metallwerts beträgt (Anlage 2 Nr. 54 Buchst. c Doppelbuchst. cc UStG). Für sie gilt der ermäßigte Steuersatz (§ 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG). Wendest du auf eine solche Münze die Differenzbesteuerung an, lautet der Hinweis auf der Rechnung „Sammlungsstücke und Antiquitäten/Sonderregelung“ (§ 14a Abs. 6).
Welche Regel gilt für dein Stück? Zum Umsatzsteuer-Check für Edelmetall →
6. So führst du das in Storest
- Steuerart je Stück: Anlagegold nach §25c, §25a, 19 % oder 7 %, gemischt auf einer Rechnung
- Reverse Charge je Verkauf für Lieferungen an Unternehmer nach § 13b
- Sonderregelung je Stück: Gebrauchtgegenstand, Sammlungsstück oder Kunstgegenstand, mit Vorgabe je Kategorie
- Feingehalt und Gewicht als Felder am Stück, auf Wunsch auf der Rechnung
- GwG-Hinweis, sobald die Anlagegold-Summe eines Verkaufs deine Schwelle erreicht
Mehr dazu auf der Seite Software für Goldankauf und Münzhandel.
Weiterlesen: Altgold von privat ankaufen: Beleg, Ausweis und Aufzeichnungen und Silbermünzen und Silberbarren: welche Umsatzsteuer gilt? Den Ankaufspreis rechnest du im Goldankauf-Rechner, die Identifizierungspflicht prüfst du im GwG-Check für den Edelmetallhandel.
Jedes Stück mit der richtigen Steuerart
Wähle beim Start die Branche „Gold und Münzen“: Feingehalt und Gewicht sind sofort da, die Steuerart setzt du je Stück.
Kostenlos startenHäufige Fragen
Ist Anlagegold umsatzsteuerfrei?
Ja. Die Lieferung von Anlagegold ist nach § 25c Abs. 1 UStG steuerfrei. Was als Anlagegold gilt, regelt § 25c Abs. 2: Barren ab 995 Tausendstel und bestimmte Goldmünzen ab 900 Tausendstel.
Gilt die Differenzbesteuerung für gebrauchten Goldschmuck?
Sie ist möglich, wenn du den Schmuck ohne Umsatzsteuer eingekauft hast, etwa von privat, und ihn als Schmuck weiterverkaufst. Ausgeschlossen sind Edelsteine und Edelmetalle der in § 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG genannten Zolltarif-Positionen. Ausgeschlossen ist sie auch für Stücke, die ihre ursprüngliche Funktion nicht mehr erfüllen können und nur noch wegen des Metallwerts gehandelt werden (Abschnitt 25a.1 Abs. 1 Satz 9 UStAE).
Welche Umsatzsteuer gilt beim Verkauf von Bruchgold an eine Scheideanstalt?
Ist der Empfänger Unternehmer, schuldet er die Steuer. Für Bruchgold, also alte Goldwaren, die für ihren ursprünglichen Zweck unbrauchbar geworden sind, gilt § 13b Abs. 2 Nr. 7 UStG mit Anlage 3 Nr. 7 (Abfälle und Schrott von Edelmetallen). Für Gold in Rohform oder als Halbzeug ab 325 Tausendstel, etwa eingeschmolzenes Bruchgold, gilt § 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG. Eine Betragsgrenze gibt es in beiden Fällen nicht. Die Differenzbesteuerung ist für diese Edelmetalle ausgeschlossen.
Welcher Steuersatz gilt für Sammlermünzen?
Münzen und Medaillen aus Edelmetall, deren Bemessungsgrundlage mehr als 250 % des Metallwerts beträgt, unterliegen als Sammlungsstücke dem ermäßigten Steuersatz (Anlage 2 Nr. 54 UStG).
Quellen & Rechtsgrundlagen
- § 25c UStG – Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold gesetze-im-internet.de
- § 25a UStG – Differenzbesteuerung gesetze-im-internet.de
- § 13b UStG – Leistungsempfänger als Steuerschuldner Abs. 2 Nr. 7, 9 und 11, Abs. 5 · gesetze-im-internet.de
- Anlage 3 UStG Nr. 7: Abfälle und Schrott von Edelmetallen · gesetze-im-internet.de
- Anlage 4 UStG Nr. 1 und 2: Silber und Platin in Rohform · gesetze-im-internet.de
- § 12 UStG – Steuersätze Abs. 2 Nr. 1 · gesetze-im-internet.de
- Anlage 2 UStG – ermäßigter Steuersatz Nr. 53 Kunstgegenstände, Nr. 54 Sammlungsstücke · gesetze-im-internet.de
- § 14a UStG – Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen Abs. 6 · gesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass Abschnitte 13b.4 Abs. 1 Nr. 7, 13b.6 Abs. 1 und 25a.1 Abs. 1 · Bundesfinanzministerium, Fassung vom 19.10.2026
Stand: November 2026