Sieben Warengruppen, fünf Regeln
Im Edelmetallhandel entscheidet die Ware über die Umsatzsteuer, nicht der Händler. Derselbe Ankauf kann einen steuerfreien Barren, einen differenzbesteuerten Ring und Bruchgold enthalten, für das der Käufer die Steuer schuldet. Die Tabelle zeigt, was der Check prüft.
| Ware | Regel | Fundstelle |
|---|---|---|
| Goldbarren und -plättchen ab 995 Tausendsteln | steuerfrei | § 25c Abs. 2 Nr. 1 UStG |
| Goldmünzen ab 900 Tausendsteln, nach 1800 geprägt, gesetzliches Zahlungsmittel, höchstens 80 % über Goldwert | steuerfrei | § 25c Abs. 2 Nr. 2 UStG |
| Andere Münzen und Medaillen aus Edelmetall | §25a möglich, sonst 7 % über 250 % des Metallwerts, darunter 19 % | § 25a UStG, Anlage 2 Nr. 54 |
| Gebrauchter Schmuck, Gold- und Silberwaren | §25a möglich, wenn ohne Umsatzsteuer eingekauft | § 25a Abs. 1 UStG |
| Bruchgold und Altgold, das nur wegen des Metallwerts gehandelt wird | kein §25a, an Unternehmer Reverse Charge möglich | § 25a Abs. 1 Nr. 3, § 13b Abs. 2 Nr. 7 und 9 |
| Gold in Rohform oder als Halbzeug ab 325 Tausendsteln | kein §25a, an Unternehmer Reverse Charge | § 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG |
| Silber und Platin in Rohform, als Halbzeug oder Pulver | kein §25a, an Unternehmer ab 5.000 € Reverse Charge | § 13b Abs. 2 Nr. 11, Anlage 4 |
Anlagegold: die vier Merkmale einer Goldmünze
Goldmünzen sind nur dann Anlagegold, wenn sie mindestens 900 Tausendstel Feingehalt haben, nach dem Jahr 1800 geprägt wurden, in ihrem Ursprungsland gesetzliches Zahlungsmittel sind oder waren und üblicherweise zu einem Preis verkauft werden, der den Offenmarktwert ihres Goldgehalts um nicht mehr als 80 % übersteigt (§ 25c Abs. 2 Nr. 2 UStG). Die Europäische Kommission veröffentlicht jährlich ein Verzeichnis der Münzen, die diese Kriterien erfüllen. Für Münzen, die dort nicht stehen, prüfst du die Merkmale selbst (Abschnitt 25c.1 Abs. 3 UStAE).
Schmuck oder Bruchgold: die Funktion entscheidet
Die Differenzbesteuerung gilt nicht für Edelmetalle der Zolltarif-Positionen 7106, 7108, 7110 und 7112 (§ 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG). Aus Edelmetall hergestellte Gegenstände wie Schmuck fallen nicht unter diesen Ausschluss. Anders ist es, wenn ein Stück seine ursprüngliche Funktion nicht mehr erfüllen kann und nur noch wegen des Metallwerts gehandelt wird: Dann ist die Differenzbesteuerung ausgeschlossen (Abschnitt 25a.1 Abs. 1 UStAE). Ein Ring, den du als Ring weiterverkaufst, und derselbe Ring auf dem Weg in die Scheideanstalt werden also unterschiedlich besteuert.
Verkauf an die Scheideanstalt: Reverse Charge
Lieferst du an einen Unternehmer, schuldet in drei Fällen er die Steuer: bei Abfällen und Schrott von Edelmetallen (§ 13b Abs. 2 Nr. 7 UStG mit Anlage 3 Nr. 7), bei Gold in Rohform oder als Halbzeug ab 325 Tausendsteln (Nr. 9) und bei Silber und Platin in Rohform ab 5.000 € Entgelt (Nr. 11 mit Anlage 4). Zu den Abfällen zählen nach Abschnitt 13b.4 UStAE auch alte Gold- und Silberschmiedewaren, die durch Zerbrechen oder Abnutzung für ihren ursprünglichen Zweck unbrauchbar geworden sind. Lieferst du einen solchen Gegenstand unter den Voraussetzungen des § 25a, gilt die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nicht (§ 13b Abs. 5 UStG).
Sammlermünzen: die 250-Prozent-Grenze
Münzen und Medaillen aus Edelmetall gelten als Sammlungsstücke von münzkundlichem Wert, wenn die Bemessungsgrundlage mehr als 250 % des Metallwerts beträgt, der sich aus dem Feingewicht ergibt (Anlage 2 Nr. 54 Buchst. c UStG). Dann gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 %, darunter 19 %. Bei der Differenzbesteuerung spielt das keine Rolle: Sie rechnet immer mit 19 % auf die Marge (§ 25a Abs. 5 UStG).
Feingewicht und Metallwert ausrechnen? Zum Goldankauf-Rechner →
Kleinunternehmer
Bist du Kleinunternehmer nach § 19 UStG, sind deine Umsätze steuerfrei, und die Regeln oben greifen erst mit dem Wechsel in die Regelbesteuerung. Ob du die Grenzen einhältst, zeigt der Kleinunternehmer-Rechner.
Jedes Stück mit der richtigen Steuerart
Wähle beim Start die Branche „Gold und Münzen“: Feingehalt und Gewicht sind sofort da, die Steuerart setzt du je Stück, und die Rechnung trägt den passenden Hinweis.
Kostenlos startenDie Regeln mit Rechenbeispielen stehen im Ratgeber Gold, Schmuck und Münzen: welche Umsatzsteuer gilt? und für Silber im Ratgeber Silbermünzen und Silberbarren: welche Umsatzsteuer gilt?. Wie Storest das abbildet, zeigt die Seite Software für Goldankauf und Münzhandel.
Häufige Fragen
Ist der Verkauf von Goldbarren umsatzsteuerfrei?
Ja, wenn es Anlagegold ist: Barren oder Plättchen mit einem von den Goldmärkten akzeptierten Gewicht und mindestens 995 Tausendsteln Feingehalt (§ 25c Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 1 UStG).
Gilt die Differenzbesteuerung für Bruchgold?
Nein. Gegenstände, die ihre ursprüngliche Funktion nicht mehr erfüllen und nur noch wegen des Metallwerts gehandelt werden, sind von der Differenzbesteuerung ausgeschlossen (§ 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG, Abschnitt 25a.1 Abs. 1 UStAE). Für gebrauchten Schmuck, der als Schmuck weiterverkauft wird, ist sie möglich.
Wer schuldet die Umsatzsteuer beim Verkauf an eine Scheideanstalt?
Bei Abfällen und Schrott von Edelmetallen und bei Gold in Rohform ab 325 Tausendsteln schuldet der Empfänger die Steuer, wenn er Unternehmer ist (§ 13b Abs. 2 Nr. 7 und 9, Abs. 5 UStG). Bei Silber und Platin in Rohform gilt das ab 5.000 € Entgelt (Nr. 11).
Welcher Steuersatz gilt für Silbermünzen?
Bei Regelbesteuerung 7 %, wenn die Bemessungsgrundlage mehr als 250 % des Metallwerts beträgt, sonst 19 % (Anlage 2 Nr. 54 UStG). Hast du die Münze ohne Umsatzsteuer eingekauft, ist die Differenzbesteuerung möglich, dann mit 19 % auf die Marge.
Sind Silberbarren umsatzsteuerfrei?
Nein. Die Steuerbefreiung des § 25c UStG gilt nur für Anlagegold. Silber in Rohform wird mit 19 % besteuert, die Differenzbesteuerung ist ausgeschlossen (§ 25a Abs. 1 Nr. 3 UStG).
Quellen & Rechtsgrundlagen
- § 25c UStG – Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold gesetze-im-internet.de
- § 25a UStG – Differenzbesteuerung Abs. 1 Nr. 3, Abs. 5, Abs. 8 · gesetze-im-internet.de
- § 13b UStG – Leistungsempfänger als Steuerschuldner Abs. 2 Nr. 7, 9 und 11, Abs. 5 · gesetze-im-internet.de
- Anlage 3 UStG Nr. 7: Abfälle und Schrott von Edelmetallen · gesetze-im-internet.de
- Anlage 4 UStG Nr. 1 und 2: Silber und Platin in Rohform · gesetze-im-internet.de
- Anlage 2 UStG – ermäßigter Steuersatz Nr. 54: Sammlungsstücke, Münzen über 250 % des Metallwerts · gesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass Abschnitte 13b.4, 25a.1 Abs. 1 und 25c.1 · Bundesfinanzministerium, Fassung vom 19.10.2026
Stand: November 2026
Dieser Check ist eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Welche Regel für ein bestimmtes Stück gilt, hängt von der Einreihung in den Zolltarif und vom Einzelfall ab.