So rechnet die Differenzbesteuerung beim Auto
Kaufst du einen Gebrauchtwagen ohne Umsatzsteuer ein, etwa von privat, versteuerst du beim Verkauf nur die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis (§ 25a Abs. 3 UStG). Die Steuer steckt in dieser Differenz und wird mit 19 ÷ 119 herausgerechnet.
Beispiel: Ankauf 8.000 €, Verkauf 10.000 €
- Differenz: 10.000 € − 8.000 € = 2.000 €
- Umsatzsteuer nach §25a: 2.000 € × 19 ÷ 119 = 319,33 €
- Zum Vergleich Regelbesteuerung ohne Vorsteuer: 10.000 € × 19 ÷ 119 = 1.596,64 €
- Ersparnis durch §25a: 1.277,31 €
- Mit 400 € Aufbereitung bleibt ein Gewinn von 2.000 € − 319,33 € − 400 € = 1.280,67 €
Reparatur und Aufbereitung mindern die Steuer nicht
Ein häufiger Fehler: Kosten für Reparatur, Aufbereitung oder Hauptuntersuchung werden zum Einkaufspreis gerechnet. Das ist nicht zulässig. Nebenkosten, die nach dem Erwerb anfallen und nicht im Einkaufspreis enthalten sind, mindern die Bemessungsgrundlage nicht (Abschnitt 25a.1 Abs. 8 UStAE). Im Rechner stehen sie deshalb in einem eigenen Feld und gehen nur in den Gewinn ein.
Fahrzeug mit ausgewiesener Umsatzsteuer
Hast du das Fahrzeug mit ausgewiesener Umsatzsteuer eingekauft, zum Beispiel ein Leasingrückläufer vom Händler, gilt die Regelbesteuerung: 19 % aus dem vollen Verkaufspreis, dafür ziehst du die Vorsteuer aus dem Einkauf. Stelle im Rechner auf „Mit Umsatzsteuer“ um und trage den Netto-Einkaufspreis ein. Ebenfalls ausgeschlossen ist die Differenzbesteuerung, wenn du das Fahrzeug aus dem EU-Ausland als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung bezogen hast (§ 25a Abs. 7 Nr. 1 Buchst. a UStG).
Verlust und Einzeldifferenz
Verkaufst du ein Fahrzeug unter Einkaufspreis, beträgt die Bemessungsgrundlage 0 €. Der Verlust lässt sich nicht mit der Marge eines anderen Fahrzeugs verrechnen (Abschnitt 25a.1 Abs. 11 UStAE). Die Gesamtdifferenz ist nur für Gegenstände bis 750 € Einkaufspreis zulässig und spielt bei Fahrzeugen deshalb praktisch keine Rolle, wohl aber bei Teilen und Zubehör. Das rechnest du im Gesamtdifferenz-Rechner.
Inzahlungnahme
Nimmst du beim Verkauf eines Fahrzeugs einen Gebrauchtwagen in Zahlung, gilt als Einkaufspreis der tatsächliche Wert, der bei der Ermittlung des Entgelts zugrunde gelegt wird (Abschnitt 25a.1 Abs. 10 UStAE). Trage diesen Wert als Einkaufspreis ein.
Was darfst du im Ankauf höchstens zahlen? Zum Ankaufspreis-Rechner →
Die Marge je Fahrzeug, automatisch
Wähle beim Start die Branche „Kfz und Motorrad“: FIN, Erstzulassung und Kilometerstand sind als Felder da. Beim Verkauf stehen Differenz und Umsatzsteuer fest, und die Rechnung trägt den Hinweis auf die Sonderregelung.
Kostenlos startenDie Hintergründe stehen in den Ratgebern Differenzbesteuerung beim Auto und Gebrauchtwagen von privat ankaufen. Wie Storest Fahrzeuge führt, zeigt die Seite Software für Gebrauchtwagenhändler.
Häufige Fragen
Wie berechnet man die Differenzbesteuerung beim Auto?
Verkaufspreis minus Einkaufspreis ergibt die Differenz. Daraus rechnest du die Umsatzsteuer mit 19 ÷ 119 heraus. Bei 8.000 € Einkauf und 10.000 € Verkauf sind das 319,33 € Umsatzsteuer.
Kann ich Reparaturkosten bei der Differenzbesteuerung abziehen?
Nein. Nebenkosten, die nach dem Erwerb anfallen, etwa Reparaturen, mindern die Bemessungsgrundlage nicht (Abschnitt 25a.1 Abs. 8 UStAE). Sie mindern nur deinen Gewinn.
Was passiert, wenn ich ein Auto mit Verlust verkaufe?
Die Bemessungsgrundlage beträgt dann 0 €, es fällt keine Umsatzsteuer an. Den Verlust kannst du nicht mit der Marge eines anderen Fahrzeugs verrechnen.
Wann gilt beim Gebrauchtwagen die Regelbesteuerung?
Wenn du das Fahrzeug mit ausgewiesener Umsatzsteuer eingekauft hast oder es aus dem EU-Ausland als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung stammt. Dann versteuerst du den vollen Verkaufspreis und ziehst die Vorsteuer.
Wie viel spart die Differenzbesteuerung beim Autoverkauf?
Den Unterschied zwischen 19 % aus dem vollen Preis und 19 % aus der Marge. Bei 8.000 € Einkauf und 10.000 € Verkauf sind das 1.277,31 € gegenüber der Regelbesteuerung ohne Vorsteuer.
Quellen & Rechtsgrundlagen
- § 25a UStG – Differenzbesteuerung Abs. 1, 3, 5 und 7 · gesetze-im-internet.de
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass Abschnitt 25a.1 Abs. 8, 10 und 11 · Bundesfinanzministerium, Fassung vom 19.10.2026
- § 14a UStG – Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen Abs. 6 · gesetze-im-internet.de
Stand: November 2026
Dieser Rechner ist eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Gerade beim Einkauf im EU-Ausland und bei Inzahlungnahmen lohnt sich die Abstimmung mit der Steuerberatung.